همه چیز درباره مالیات بلاگرهای فضای مجازی
6دقیقه
آنچه در این مقاله می‌خوانید [پنهان‌سازی]
طبق قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و خارجی ساکن ایران موظف هستند نسبت به تمامی درآمدهای کسب شده در ایران مالیات پرداخت نمایند. این قانون برای تمامی اقشار جامعه و همچنین کسب‌وکارهای نوپا از جمله بلاگرها و اینفلوئنسرها نیز اعمال می‌شود.
از آنجایی که پرداخت مالیات برای تمامی مودیان الزامی است، عدم پرداخت یا فرار مالیاتی می‌تواند افراد را با جریمه‌های سنگین مواجه کند. بنابراین لازم است اینفلوئنسرها و بلاگرها با شیوه محاسبه مالیات بر درآمد و مراحل پرداخت آن آشنا شوند.
در این مقاله به این پرسش که اینفلوئنسر یا بلاگر کیست و آیا آنها ملزم به پرداخت مالیات برای تبلیغات اینستاگرام هستند پاسخ داده می‌شود. سپس به چگونگی محاسبه مالیات، میزان آن و معافیت‌های مالیاتی مربوطه پرداخته خواهد شد. در ادامه بخشنامه‌های مربوط به پرداخت مالیات بر درآمد اینفلوئنسرها و بلاگرها بررسی شده و در نهایت روش پرداخت مالیات آنها توضیح داده می‌شود. با استاد پلاس همراه باشید.
اینفلوئنسر کیست؟
اینفلوئنسر یا بلاگر به افرادی گفته می‌شود که در فضای مجازی و شبکه‌های اجتماعی مانند اینستاگرام و تلگرام برای مخاطبان خود تولید محتوا می‌کنند و توانایی تاثیرگذاری بر دنبال‌کنندگان خود را دارند. اینفلوئنسر که در فارسی به معنی “تاثیرگذار” است، کسی است که می‌تواند افکار و نظرات دیگران را هدایت کند.
فعالیت اینفلوئنسرها و بلاگرها محدود به شبکه اجتماعی خاصی نبوده و می‌توانند در پلتفرم‌های مختلف داخلی و خارجی فعالیت کنند. عمده درآمد این گروه از طریق تبلیغات و محتوای تبلیغاتی حاصل می‌شود.
در پاسخ به این سوال که آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها باید برای تبلیغات اینستاگرام مالیات پرداخت کنند، باید گفت از آنجایی که این افراد از طریق تبلیغات درآمد کسب می‌کنند، این درآمد مشمول پرداخت مالیات بوده و از این نظر با سایر مشاغل تفاوتی ندارند.
ماده ۹۳ قانون مالیات مستقیم در این زمینه تصریح می‌کند: “درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل‌های این قانون در ایران تحصیل کند، پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌باشد.”
همچنین لازم به ذکر است که دریافت مالیات بر درآمد از بلاگرها و اینفلوئنسرها برای اولین بار در قانون بودجه سال ۱۴۰۰ مورد توجه قرار گرفت. بر اساس بند “ذ” تبصره ۶ این قانون، درآمدهای کاربران دارای بیش از پانصد هزار دنبال‌کننده در رسانه‌های کاربرمحور از محل تبلیغات مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.
سازمان امور مالیاتی موظف است ظرف دو ماه پس از لازم‌الاجرا شدن این بند، دستورالعمل اجرایی مربوط به اخذ مالیات از درآمدهای کاربران حرفه‌ای رسانه‌های کاربرمحور از محل تبلیغات را تهیه و به تایید وزیر امور اقتصادی و دارایی برساند. این سازمان همچنین مکلف است فهرست مودیان مالیاتی و اظهارنامه‌های ارائه شده توسط آنان را تهیه و در سایت سازمان منتشر کند.
روش محاسبه مالیات بر درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها:
در مورد میزان مالیات اینفلوئنسرها و بلاگرها و چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد آنان، باید اشاره کرد که روش محاسبه مالیات این گروه دقیقاً مشابه سایر مشاغل بوده و از این نظر تفاوتی بین آنها وجود ندارد.
ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم در خصوص نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل مختلف از جمله بلاگرها و اینفلوئنسرها تصریح می‌کند:
«درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان (صاحبان مشاغل) که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند، تا میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ‌های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود.»
این بدان معناست که درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها تا سقف مشخص شده در ماده ۸۴ معاف از مالیات بوده و مازاد آن بر اساس ماده ۱۳۱ محاسبه می‌شود.
بر اساس قانون بودجه سال جاری، سقف معافیت ماده ۸۴ به شرح زیر است:
- تا سقف ۱۴۴ میلیون تومان: معاف از پرداخت مالیات
- مازاد ۱۴۴ میلیون تومان تا ۱۹۸ میلیون تومان: مشمول نرخ ۱۰ درصد
- مازاد ۱۹۸ میلیون تومان تا ۳۲۴ میلیون تومان: مشمول نرخ ۱۵ درصد
- مازاد ۳۲۴ میلیون تومان تا ۴۸۰ میلیون تومان: مشمول نرخ ۲۰ درصد
- مازاد ۴۸۰ میلیون تومان به بالا: مشمول نرخ ۳۰ درصد
همچنین نرخ مالیات مازاد بر معافیت ماده ۸۴ بر اساس ماده ۱۳۱ محاسبه می‌شود.
بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم (اصلاحی ۱۴۰۱/۰۵/۰۹)، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
- تا میزان ۲۰۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات سالانه: نرخ ۱۵ درصد
- مازاد ۲۰۰ میلیون تومان تا ۴۰۰ میلیون تومان: نرخ ۲۰ درصد
- مازاد ۴۰۰ میلیون تومان: نرخ ۲۵ درصد
بر اساس تبصره این ماده، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات نسبت به سال گذشته (بیش از ۴۰ درصد)، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخ‌های فوق کاسته می‌شود. شرط بهره‌مندی از این تخفیف، تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی در سال جاری است.
همچنین بلاگرها و اینفلوئنسرهایی که به صورت شخص حقوقی فعالیت می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ ۲۵ درصد خواهند بود.
معافیت مالیاتی و شرایط آن برای بلاگرها و اینفلوئنسرها:
معافیت مالیاتی به این مفهوم است که تمام یا بخشی از درآمدهای افراد، از پرداخت مالیات معاف می‌شود. در پاسخ به این پرسش که آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها نیز می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند، باید گفت که بله، سازمان امور مالیاتی کشور شرایطی را پیش‌بینی کرده که در صورت تحقق، این افراد نیز مشمول معافیت مالیاتی خواهند شد.
یکی از مهم‌ترین موارد معافیت مالیاتی برای بلاگرها و اینفلوئنسرها، معافیت مندرج دربند “ل” ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم است. بر اساس این ماده، بلاگرها و اینفلوئنسرهایی که دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی و مراجع ذی‌ربط باشند و در زمینه فعالیت‌های انتشاراتی، مطبوعاتی و قرآنی فعالیت کنند، از پرداخت مالیات معاف هستند.
علاوه بر این، هزینه‌های درمانی پرداختی توسط مودیان برای معالجه خود، همسر، اولاد، پدر، مادر، برادر و خواهر تحت تکفل در طول سال مالیاتی، همچنین حق بیمه پرداختی به مؤسسات بیمه ایرانی برای انواع بیمه‌های عمر و زندگی و بیمه‌های درمانی، از درآمد مشمول مالیات کسر می‌گردد.
همچنین بر اساس بند “ت” تبصره ۱۱ قانون بودجه سال جاری، در راستای سیاست‌های کلی برنامه هفتم و حمایت از توسعه اقتصاد دیجیتال در کشور و تشویق کسب‌وکارهای اینترنتی به استفاده از پلتفرم‌های داخلی، درآمدهای اشخاص حقیقی از فعالیت در پلتفرم‌های داخلی مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات که تا پایان سال گذشته فاقد پرونده مالیاتی بوده‌اند، تا پایان سال 1404 مشمول نرخ صفر مالیاتی خواهند شد.
سوالات متداول:
اینفلوئنسر یا بلاگر کیست؟
اینفلوئنسر یا بلاگر به شخصی گفته می‌شود که در فضای مجازی و شبکه‌های اجتماعی (مانند اینستاگرام، تلگرام و سایر پلتفرم‌ها) برای مخاطبان خود محتوا تولید می‌کند و توانایی تأثیرگذاری بر دنبال‌کنندگان خود را دارد. توضیحات کامل‌تر در بخش مربوطه ارائه شده است.
آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها ملزم به پرداخت مالیات برای تبلیغات اینستاگرام هستند؟
بله، از آنجا که درآمد بلاگرها و اینفلوئنسرها از طریق تبلیغات کسب می‌شود، این درآمد مشمول پرداخت مالیات بوده و از این نظر تفاوتی با سایر مشاغل ندارند. جزئیات بیشتر در متن مقاله آورده شده است.
آیا بلاگرها و اینفلوئنسرها مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند؟
بله، مطابق قانون بودجه سال جاری، درآمد کسب‌وکارهای اشخاص حقیقی در پلتفرم‌های داخلی مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات که تا پایان سال گذشته فاقد پرونده مالیاتی بوده‌اند، مشمول نرخ صفر مالیاتی می‌شود. توضیحات تکمیلی در مقاله ارائه شده است.
